Yazılım ve Hizmet İhracatı Vergi Danışmanlığı

Yurt dışına yazılım ve hizmet sunarken doğru vergi planlaması

Yurt dışındaki müşterilere yazılım, danışmanlık, çağrı merkezi, veri işleme ve benzeri hizmetler sunan işletmeler için sözleşme, fatura, KDV ve kazancın vergilendirilmesi birbiriyle bağlantılıdır. İşlemin “hizmet ihracatı” olarak değerlendirilmesi yalnızca müşterinin yurt dışında bulunmasına bağlı değildir; hizmetin niteliği, kimin için yapıldığı, nerede faydalanıldığı ve mevzuatta aranan diğer şartlar birlikte incelenmelidir.

Hangi faaliyetler için danışmanlık veriyorum?

• Yurt dışına sunulan yazılım geliştirme, lisanslama, bakım ve teknik destek hizmetleri
• Uzaktan verilen danışmanlık, tasarım, mühendislik ve veri işleme hizmetleri
• Yurt dışındaki müşterilere sunulan çağrı merkezi ve operasyon destek hizmetleri
• Dijital platformlar veya doğrudan sözleşmeler üzerinden sunulan diğer hizmetler

Her faaliyet aynı vergi uygulamasına tabi değildir. Özellikle gelir veya kurumlar vergisi yönünden uygulanabilecek indirimler belirli hizmet türleri ve özel şartlarla sınırlı olabilir. Bu nedenle şirketin sözleşmesi, hizmet akışı ve belgeleri kendi koşulları içinde değerlendirilir.

KDV ve hizmet ihracatı değerlendirmesi

Bir hizmetin KDV açısından ihracat istisnası kapsamında değerlendirilebilmesi için yurt dışındaki müşteri adına yapılması ve hizmetten yurt dışında faydalanılması gibi mevzuatta aranan şartların birlikte sağlanması gerekir. Hizmetin Türkiye’deki faaliyetlerle veya Türkiye’de faydalanılan bir sonuçla bağlantısı bulunuyorsa uygulama farklılaşabilir.

İşleme başlamadan önce sözleşme, hizmet tanımı, teslim şekli, müşteri bilgileri ve hizmetten nerede faydalanıldığı incelenir. KDV uygulaması ve gerekli tevsik belgeleri işlem özelinde belirlenir. Konuya ilişkin genel açıklamalar için E‑İhracatta KDV İstisnası Nasıl Uygulanır? yazısını da inceleyebilirsiniz.

Yurt dışı hizmet faturası ve belge düzeni

Faturada hizmetin açık ve doğru tanımlanması, alıcının yurt dışı bilgilerinin gösterilmesi, para birimi ve ödeme koşullarının sözleşmeyle uyumlu olması önemlidir. Sözleşme, sipariş, teslim veya çalışma kayıtları, yazışmalar ve banka belgeleri işlemin gerçek mahiyetini destekleyecek şekilde saklanmalıdır.

E‑Arşiv veya diğer belge türünün seçimi, faturanın düzenlenme zamanı, kur çevrimi ve muhasebe kaydı şirketin yapısına ve işlemin özelliklerine göre ele alınır. Böylece satış, tahsilat ve beyan kayıtları arasında tutarlılık sağlanır.

Uygulanabilecek vergi indirimleri ve avantajlar

Gelir veya kurumlar vergisi yönünden kazanç indirimi; mevzuatta sayılan yazılım, mimarlık, mühendislik, tasarım, çağrı merkezi, veri saklama, veri işleme, veri analizi ve benzeri belirli faaliyetlerle sınırlıdır. Genel danışmanlık hizmetleri KDV açısından hizmet ihracatı şartlarını sağlayabilse bile kazanç indirimi kapsamına otomatik olarak girmez.

1 Ocak 2026’dan itibaren başlayan vergilendirme dönemleri için mevcut düzenlemede indirim oranı %100 olarak belirlenmiştir. Ancak indirim, hasılatın tamamına veya hesaplanan verginin tamamına doğrudan uygulanan bir muafiyet değildir; kapsamdaki faaliyetten elde edilen kazanç üzerinden ve tüm şartlar sağlanarak beyannamede dikkate alınır. Oran ve şartlar işlem yapılacağı tarihte yeniden kontrol edilir.

Uygulama için hizmetin şirketin ana sözleşmesindeki esas faaliyet konuları arasında bulunması, yurt dışı mukimi kişi veya kuruma sunulması, faturanın bu kişi veya kurum adına düzenlenmesi, hizmetten münhasıran yurt dışında yararlanılması ve kapsamdaki kazancın tamamının ilgili beyanname verme süresine kadar Türkiye’ye transfer edilmesi gibi şartlar değerlendirilir. Kapsamdaki ve kapsam dışındaki faaliyetlerin hasılat, maliyet ve giderleri ayrı izlenmelidir.

Bu nedenle vergi avantajı veya istisna otomatik kabul edilmez ve kesin sonuç garantisi verilmez. Önce faaliyet ve belgeler incelenir; uygunluk varsa beyannameler güncel mevzuata göre hazırlanır. Teknoparkta yürütülen yazılım projeleri ayrıca özellik taşıyabilir; bu konuda Teknopark Muhasebesi ve Vergi Teşvikleri hizmet sayfasını inceleyebilirsiniz.

Sunduğum danışmanlık hizmetleri

• Sözleşme ve hizmet akışının vergi açısından ön değerlendirmesi
• KDV istisnası şartlarının işlem bazında incelenmesi
• Yurt dışı fatura ve belge düzeninin planlanması
• Dövizli tahsilatların ve kur farklarının muhasebeleştirilmesi
• Uygulanabilecek kazanç indirimlerinin mevzuat çerçevesinde değerlendirilmesi
• Beyanname, kayıt ve destekleyici belgelerin uyum kontrolü

Türkiye genelinde uzaktan danışmanlık

Ofisim Küçükçekmece’dedir. İstanbul’daki şirketlerle yüz yüze; Türkiye’nin farklı şehirlerinden yurt dışına yazılım veya hizmet sunan şirket ve girişimcilerle dijital belge paylaşımı ve çevrim içi toplantılarla çalışabiliyorum.

Ücretsiz Ön Görüşme

Yurt dışına sunduğunuz hizmetin yapısını, faturalandırma sürecini ve vergi açısından değerlendirilmesi gereken başlıkları konuşmak için ücretsiz ön görüşme talep edin.